明明遺產不多，為何被查稅？銀行開保管箱、名下逾1台車、股票變壁紙…國稅局揭20種「遺產稅變數」

資深保險經紀人廖嘉紅（R姐）

2025年12月19日週五下午5:53

「林先生打開國稅局寄來的信，愣住了：『老爸的遺產明明不多，怎麼連遺產稅試算都不能做？』」

如果這封信寄到你家，你會不會也嚇一跳？

他不是有錢人，資產也在免稅額範圍內。

但國稅局只回一句：「本案屬20種無法提供遺產稅試算情況。」

這句話，也是很多台灣家庭的共同疑問：為什麼不是高資產，也不能試算？

為什麼不用繳遺產稅，居然不能試算？

國稅局的遺產稅試算，只能算「非常單純的家庭」。

只要碰到：

● 股票
● 五年內車輛
● 持分不動產
● 保管箱
● 死前2年內贈與
● 多銀行帳戶金流

就只能走人工審查。

因為台灣遺產稅制度本質是：「實質課稅 + 個案查核」。

電腦只能算，但國稅局要「查」。

而且

● 資產單純，免稅額度內→1～2個月拿到免稅證明
● 資產複雜或破1億→審核一年以上很常見（財產凍結狀態）

我的第一個感覺：這不是高資產的問題，是多數家庭都會遇到的

你看這些項目：

● 兩台車
● 土地持分
● 員工認股、興櫃
● 保管箱
● 存款變動
● 不動產共有

這些不是豪門的情況，這就是台灣家庭的日常。

不是你家複雜，是台灣人正常生活就長這樣。

R姐心目中，最常讓一般家庭卡關的前三名

1.未上市股票、員工認股、下市股票

很多家庭以為只是「一點股票」。

但真正讓系統跑不動的是：員工認股、興櫃、家族公司股票、下市股票、私募、海外券商股票。

遺產稅申報時，我們必須提供：死亡日持股餘額、面額資料、死亡日公司資產負債表。

2.名下超過1台車、車齡未滿5年

台灣家庭最常見的情況：孩子一台、爸媽一台，但兩台都掛在媽媽名下。長輩一過世：全部算遺產，而且無法試算。

車齡未滿五年→必須查現值→我們必須自己上古中車網站查詢市值。你家也是車輛都放在某個人名下嗎?

3.不動產持分、多人共有

最常見的台灣家庭場景包括：

● 土地持分
● 房子不同人持有
● 早期親戚一起買老房子
● 多人共同擁有

只要不是「單獨所有」，試算系統立刻卡住。

這不是財務問題，而是台灣家庭的生活習慣。

第二個感覺：人生的日常「就是遺產稅的變數。」

你以為的小動作：

● 為省保費把車掛在爸媽名下
● 股票帳戶沒整理
● 兄弟姊妹一起買房
● 死前匯款沒留紀錄
● 不動產持分擺著沒處理

下市股票放到大家忘記，到了國稅局就是：不能試算、不能自動、不能省略。

第三個感覺：遺產稅不是算，是查。

國稅局的邏輯很簡單：「系統不能辨認，就必須人工查。」所以：遺產稅不是用算的，是靠「證據」查出來的。

20項不是難題，而是20個家庭需要釐清的故事。

第四個感覺：台灣沒有「標準家庭」。

你覺得的小事，在遺產稅裡會變成一整串調查。這也更凸顯，顧問的價值不是報稅，而是把混亂變清楚。

因為家庭的故事，永遠不是一張表單能裝得下的。

國稅局公告：20 項無法試算情況

1.戶政資料未能勾稽被繼承人除戶日期

2.被繼承人遺有非單獨或持分所有之土地/房屋

3.被繼承人遺有非屬上市(櫃)股票或有價證券

4.金融機構貸款金額超過700萬元

5.被繼承人遺有汽車遺留逾1輛，或遺有汽車車齡未滿5年

6.被繼承人遺有其他財產

7.存款資料換算短差超過500萬元

8.被繼承人遺有財產超過「試算服務作業要點」規定的遺產總額

9.被繼承人死亡前2年內有贈與配偶、二親等或以外親屬財產

10.死前2年內出售不動產且金額逾500萬元

11.被繼承人遺有金融機構保管箱

12.非屬配偶與子女繼承案件

14.被繼承人遺產稅有申報紀錄

15.持有國外證劵及衍生性商品

16.被繼承人遺有信託財產項目

17.被繼承人遺有上市(櫃)、興櫃之有價證劵，為查無收盤價或加權平均成交價

18.申請人已拋棄繼承

19.配偶、子女無身分證統一編號

20.被繼承人為外籍人士且原居住國法律影響遺產稅認定

這20項，就是國稅局在說：「試算不是主角，人工查核才是遺產稅。」

你家最容易踩到哪一項？

很多家庭以為：「我們家財產不多，應該很單純。」

結果收到國稅局的信才發現，生活習慣，會影響遺產稅。

你覺得你家最容易遇到哪一項？

A.未上市／下市股票（或員工認股）
B.名下超過1台車、或車齡未滿5年
C.不動產持分、房地不同人持有
D.其他

不是你家複雜，是台灣家庭本來就長這樣。

留愛，不留亂

人生有太多無法預料，但我們可以決定「留給家人的，是愛，不是混亂。」

願每一個家庭的故事，都能被妥善安放。

讓愛不傷人，讓財富有溫度。

作者簡介_廖嘉紅

傳承風險顧問，協助打造你的幸福人生。

雙寶媽、與乳癌和平共存10年。

家族信託規劃顧問、退休理財顧問、國家級的人身與財產保險經紀人双證照、投資及管理不動產豐富資歷。

粉絲專頁：R姐廖嘉紅-繼承與贈與

本文獲作者授權轉載，原文出處

※ 本網站及作者所提供資訊僅供參考，投資人應自行承擔投資風險及投資結果。

點我加入幸福熟齡FB粉專，健康快樂每一天

?用新觀點活出成熟態度，點我追蹤幸福熟齡IG

其他人也在看

從地獄爬回來的人韓國瑜金句連發

在藍營政治人物中，立法院長韓國瑜的機智與反應，堪稱名列前茅，深受韓粉支持。例如大罷免期間，韓國瑜為遭罷藍委站台，接連說出「一寸光陰一寸金，罷免原來發神經」、「罷免若成功，台灣民主一場空」等金句，提振士氣。

中時新聞網・ 10 小時前・ 8

CNN調查報告，還有西方和烏克蘭的情報指出，俄羅斯當局正在利用它的影子艦隊，也就是一個10年前成立的私人保全公司「莫蘭」，在歐洲一帶的海上，展開間諜活動，和規避西方制裁原油。其中今年9月，丹麥軍事基地和機場，出現神祕無人機通報，恐怕也和俄國有關，顯示俄國面對歐洲鄰國，行徑明目張膽。另一頭，歐盟各國領袖，18日在布魯塞爾峰會上，針對是否動用俄國遭凍結的資產資助烏國，結果結論是不動用，他們將共同籌措資金，未來2年，提供烏國900億歐元，約新臺幣3.3兆元的貸款。

TVBS新聞網・ 1 天前・ 1

邱代書今天忙什麼？｜房地交易稅一次看懂：別怕，真正的魔王不是稅，而是你不知道稅從哪裡冒出來

買房、賣地、繼承、贈與，大家最怕的其實不是稅，而是突然冒出一個你沒聽過的稅。很多人聽到稅就想逃，但實務上處理那麼多案件，我最常告訴當事人的一句話是：「真正可怕的不是稅，而是你不知道自己要繳哪一種。」

賣厝阿明・ 1 天前・ 1

中國經濟低迷引爆農村怒火英媒：抗爭事件年增 7 成土地徵收成導火線

[Newtalk新聞] 中國經濟持續不振的背景下，社會緊張情緒明顯升高，農村地區因土地徵收與地方財政壓力引發的抗爭事件快速增加。截至今年 11 月底，相關事件數量已較去年全年暴增約 7 成，顯示基層民怨正持續累積。《衛報》 19 日報導指出，海南省臨高縣民眾 11 月因不滿地方政府拆除一座小型道教廟宇而發起抗議，雖然規模不大，但類似場景近來在中國多個農村地區反覆出現，成為經濟壓力下的常態景象。報導引述總部設於華府的自由之家旗下「中國異議監測」資料指出，今年前 11 個月已記錄 661 起農村抗爭事件，相較去年全年增加約 70 %，顯示農村社會衝突正快速升溫。分析指出，經濟成長放緩以及所謂「內捲」的過度競爭，使許多原本前往大城市尋求發展機會的民眾被迫返鄉，但回到農村後，迎接他們的並非長期宣稱的繁榮前景，而是有限的經濟機會與高度不確定性。報導指出，許多返鄉者仍未達退休年齡，帶著城市生活的期待與更高的政治覺知，卻在農村面臨就業不足與發展受限的現實，心理落差加劇，更容易引發不滿情緒。《衛報》提到，近期多起農村抗爭皆與土地問題密切相關，例如湖南省同興村 9 月爆發反對農地徵收行動

新頭殼・ 19 小時前・ 6

北高雄首個社區專屬電影院雄崗豪宅開播捍衛戰士：獨行俠

高雄豪宅建案「雄崗信義美術館」，繼11月20日以TWICE與其粉絲ONCE的官方應援色，點「藍」建案，應援韓國頂級女團成員周子瑜返家之後，19日再推出北高雄第一個社區專屬電影院，在33樓高空演藝廳，首映播放《捍衛戰士：獨行俠》（Top Gun: Maverick），再造另一房市話題。

中時財經即時・ 1 天前・發起對話

16檔跌深AI伺服器股法人搶進

AI股估值下修後，雜音漸消，投資專家一致看好AI股仍是未來主流，建議任何拉回都是逢低布局佳機，伴隨著美股AI科技股止跌反彈，三大法人19日低檔布局AI跌深的伺服器股，包括緯創（3231）、光寶科（2301）、散熱雙雄等在內等16檔，攻勢可望再起。

工商時報・ 1 天前・ 1

石油與天然氣收入跳水　俄羅斯食言加稅籌戰爭資金

[Newtalk新聞] 莫斯科當局不願停止侵略烏克蘭，俄羅斯經濟命脈天然氣與石油出口在西方國家的制裁下收入跳水兩成以上。為了籌措戰爭資金，普丁政府撕毀自己去年「2030年前不加稅」的聲明，正在採取行動提高稅收，以資助入侵烏克蘭而不斷擴大的戰爭。政府計劃從2026年1月起將增值稅（VAT）提高2%，並增加中小企業的稅負。俄國人越來越擔心，曠日持久的戰爭可能導致通膨捲土重來。《日本經濟新聞》報導，俄羅斯總統普丁在12月19日的年度年終新聞發布會上表示，增值稅上調「不會永遠持續下去」，並提及了未來的減稅措施。由於他自己曾在2024年2月的年度國情咨文中表示，在2030年之前不會提高增值稅。19日的這一解釋顯示他正在重新評估自己的政策，引起公眾的關注。報導引述引述俄羅斯官媒《生意人報》（Kommersant），指出2026年預算中，稅收成長帶來的收入將達到1.7兆盧布（約新台幣0.66兆元）。其中約1.2兆盧布（約新台幣0.47兆元）將來自增值稅上調。這相當於當年國防開支（12.9兆盧布）的13%。 2026年的國防開支將略有下降，但仍將維持在高位，這將加重企業和富裕階層的負擔。從202

新頭殼・ 6 小時前・ 3

中山高南下約八公里路段連環追撞掉落水桶惹禍

記者張上耕／基隆報導國道勤務指揮中心在十九日早上六點０二分左右接獲通報，中山高速公…

中華日報・ 1 天前・發起對話

富邦金控Run For Green™五周年成績亮眼提前達標為台灣種10萬棵樹

富邦金控19日參與2025馬拉松運動博覽會，於花博爭艷館展出Run For Green™倡議計畫五周年成果。富邦金控自2021年起提出Run For Green™倡議計畫，力促臺北馬拉松等四大馬拉松賽事綠色轉型，提前達成為台灣種下10萬棵樹的目標。為擴大對運動與永續發展的支持，富邦金控今年更於臺北馬拉松等大型馬拉松賽事提供自願性碳權抵換，創業界之先成為首家以碳權支持大型馬拉松賽事的金融業者，以行動力挺運動永續。

中時財經即時・ 1 天前・發起對話

《產業》加國重課鋼鐵稅台企估損30億

【時報-台北電】台灣鋼鐵業面臨加拿大出口限制衝擊，行政院經貿談判辦公室19日表示，已於12月15日正式向世界貿易組織（WTO）提出諮商，抗議加國對我國等貿易對手國實施鋼鐵關稅配額措施，配額外加徵50％關稅，另對全球鋼鐵衍生品加徵25％關稅。根據統計，兩項關稅加總將對台灣業者造成累積30億元的損失。行政院經貿談判辦公室表示，加拿大鋼鐵進口措施，已損害國內鋼鐵產業利益。台灣鋼鐵工業同業公會估計，此次加徵關稅預計造成國內鋼鐵業全年損失逾17億元，若螺絲螺帽出口維持原水準，額外關稅負擔將達13億元，合計衝擊超過30億元。行政院經貿談判辦公室指出，鋼鐵產業對我國防及產業發展至關重要，也是創造出口利益的重要產業。然而，近期包括加拿大、墨西哥及歐盟等國，為防範中國產能過剩鋼鐵，陸續對鋼品採取進口保護措施，對我鋼鐵產品出口造成影響。經貿辦進一步指出，台灣已多次透過雙邊管道與多邊機制向加拿大表達關切，強調加國鋼鐵進口措施不符合加國在WTO架構下之義務與承諾，且不排除透過WTO爭端解決機制要求諮商。對此加拿大回應，尊重台灣在WTO架構下之相關權利。經經貿辦說，為了促使加拿大積極與台灣討論互利解決方

時報資訊・ 21 小時前・發起對話

非自願離職者賣房　若出租就不適用房地合一20%稅率

（中央社記者蘇思云台北2025年12月19日電）財政部北區國稅局今天表示，個人如因調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間5年以下的房屋、土地者，房地合一所得稅稅率為20%，不過，相關要件缺一不可，若持有房屋期間有出租情形，就不適用20%優惠稅率。財政部北區國稅局今天舉行例行記者會，說明依照所得稅法第14條之4第3項第1款第5目規定，個人因財政部公告之調職、非自願離職或其他非自願性因素，交易持有期間在5年以下之房屋、土地者，房地合一所得稅稅率為20%。北區國稅局指出，財政部在2021年6月11日公告，適用調職或非自願離職者，5年內交易享有20%稅率的適用要件有3個。北區國稅局表示，一是個人或配偶在工作地點購買房屋，土地辦竣戶籍登記並居住，二是無出租、供營業或執行業務使用，三是因調職或有符合就業保險法第11條第3項規定的非自願離職情事，或符合職業災害勞工保護法第24條規定終止勞動契約，須離開原工作地而出售該房屋、土地者，3要件須全部符合，才能適用優惠稅率。北區國稅局進一步舉例，甲君2023年3月購入新北市房地，2024年2月出售房地，自行申報課稅所得新台幣220萬元，並按非自願離

中央社財經・ 1 天前・發起對話